chaoyi's LIFE

我一直以為我們家不會繳到遺產稅，結果光台北市的老公寓價值，就超過免稅額了，昏倒。家裡有房地產的真的要先規劃，土地價值是公告現值，不是每年繳地價稅的公告地價，台北市老公寓因為土地持分比高，價值真的很嚇人，所以我們家莫名其妙要繳遺產稅。我又以為遺產稅跑一趟國稅局就可以解決，結果來來回回也花了一個半月。拿到完稅證明才能再去繼承股票房子存款（除非小額），我又天真了。

0421 線上申辦查詢被繼承人財產、金融遺產、死亡前二年內贈與及所得資料暨申請適用稅額試算服務

理論上要先去戶政事務所辦死亡登記後才跟國稅局申請，我是mail 死亡證明給承辦，也受理了。很快，0423就結案，會寄掛號文件。國稅局直接可以提供的財產包括，土地房屋股票﹑前兩年所得稅申報的所得﹑前兩年的贈與及移轉不動產明細。這步驟還包含申請金融遺產，由國稅局去跟銀行公會﹑集保結算所﹑人壽保險公會等等，去調閱其他遺產。金融遺產就要等了，我是0515收到掛號信的。如果金融遺產沒什麼爭議，第二封信會包含稅額試算，可以直接去繳？或免稅？我爸因為有一支下市股票，沒有財產價值，就沒有試算要自己申報。

我不確定金融遺產查詢是不是必須，統一查詢的服務好像也是最近幾年才有的，以前你要自己拿著存摺或其他證明去申報。如果財產真的很簡單，不知是不是可以直接去國稅局櫃台，用已知資料申報。

0517 遺產稅電子申辦

報稅我覺得可以跑一趟國稅局，尤其是不用繳稅的，應該可以當場拿免稅證明？( 可能又是我一廂情願 ) 要報稅應該也可以當場知道要繳多少，直接拿繳款書？網路申報還是得印出申報書簽名蓋章再上傳，有點多此一舉。

沒有網頁版，一定要下載程式，金融遺產可以帶入，基本上就跟報所得稅一樣。股票不知為什麼，自動帶入會變成兩筆，我自己調整，下市股票我自己填一股0.3元，網路上隨便找的參考價值。金融遺產還會有信用卡卡費，如果有其他債務記得要扣除。申報完會有一張「應檢送資料一覽表」，裡面存款跟投資還寫說要附存摺及股票餘額，實際上有申請金融遺產的是不用附的。我總共上傳的文件有：遺產申報書 (列印出來簽名蓋章後再掃描 )﹑除戶謄本﹑繼承人身分證影本﹑繼承系統表 (列印出來簽名蓋章後再掃描 )﹑應檢送資料一覽表( 有房子土地的，要把這張印出來，在土地建物那邊簽名，表示要用國稅局查到的價值申報。這個是承辦之後叫我補的）

再來又是等，17號是星期五，忘了我是星期一還是二打去國稅局找人的，因為卡到所得稅報稅月，國稅局很忙很難找人，但我21號跟承辦連絡上，他馬上就跟我說要補什麼。下市股票他主動說價值寫零就可以 (他可以直接改 )，然後有一筆卡錢三千多，系統沒有自動帶入，要補，就把申報書扣除額那一頁手寫更正再掃描mail 給他，還有應檢送資料一覽表簽名。電話裡還有一件事很有趣，我爸有一筆玉山信用卡-1000元，理論上要算進遺產，但我跟承辦說這一千元要拿回來很麻煩耶，我爸也沒有玉山戶頭，我們可以放棄這筆嗎？他居然也就答應了。

總之，我傳完mail 已經下午五點了，再來電話又找不到人，不過後來發現他當天就發核定書了，我哥0524收到掛號信。之後就是繳稅，網站可以用信用卡，印出繳費成功的畫面（一定要有成功的字眼哦)，再mail給承辦，承辦就會發完稅證明了。我決定跑一趟國稅局親領，但只能跟原承辦領的樣子。以後跨區可以補發，要不要收費就不知了。

重來的話我會拿金融遺產去基隆國稅局臨櫃，財產三千萬以下可以跨區的樣子，除非你覺得慢慢來沒關係。(我覺得離家近至少白跑不會那麼累或有意想不到的後續手續要處理 )

繼承案件申辦流程(含應備文件)

保險金跟遺產稅的關係真的很神秘，有列入金融遺產清單的是，我爸是要保人，被保險人是我跟我哥的保單，遺產價值就是保單價值準備金，理論上是我們把保單解約可以拿回的錢。這些保單我們都選擇留著，要去保險公司改要保人，手續有點複雜，所以最好生前就把要保人改一改（理論上要算贈與稅？)，就不會被課到遺產稅了。我爸另外有投資型保單，就我的理解應該要算遺產，但實際沒在清單裡，希望之後不會被追稅。

金融遺產的價值都是用死亡日的價值算的，所以股票跟基金，有可能你辦完繼承拿到手已經虧了，基金贖回的手續費也不會扣掉，這部分好像沒辦法，要繳十趴遺產稅的，如果又虧真的會很嘔，可以的話還是生前處理吧。